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刘馨莉:怎样区分日经济利润和资金计划
来源: --    作者: 财务资产部:刘馨莉    发布时间: 2018年01月08日13:58    阅览: 2145次
  日经济利润和资金计划(又叫现金流计划)是每个月每个单位必须要做的两个计划,我把日常工作中这两个计划容易混淆的地方给大家简单区分一下,只要理解它的具体含义,大家做起来更轻松。
  首先,从概念上,对厂站而言日经济利润就是费用计划,资金计划即花钱的额度。打个比方,费用计划就是项目,资金计划就是银行,你有了项目,就可以去银行提取现金实施,这个项目可以是买办公用品、出差等日常工作,也可以是买材料、实施工程等生产项目。
  费用计划在财务上对应的是各项成本,要列入成本的东西,必须据实发生且取得发票,因此完成费用计划的必备条件就是及时取得发票,没有发票计划无法完成,相应的资金计划也完成不了。对接好发票开具和取得的时间很重要,必须提前计划好,因为发票取得后还有各种业务办理的签字流程,中间稍微有一个环节耽误,你的计划可能就会泡汤。怎么样,听到这是不是已经觉得这计划不好弄啊?是的,日经济利润和资金计划不光是填报数据的工作,里面包含很多的管理与协调工作。
  其次,从金额上讲,两个计划有所区别。例如:签订一个办公用品的采购合同10万元,货物运来了,10万元的发票也开来了(其中可抵扣的增值税1.45万元),根据合同要扣1千元的质保金,这笔业务的日经济利润=10-1.45=8.55万元,需要的资金计划=10-0.1=9.9万元。一笔业务根据不同口径计算出的计划是不一样的,资金计划很好理解,就是要付款的金额,所以扣掉质保金后合同付款9.9万元。日经济利润是列入成本的金额,成本金额=发票金额-可抵扣的增值税税金,因此扣掉增值税1.45万元后是8.55万元。如果取得的发票没有“增值税专用发票”这七个字的抬头,则属于一般发票,税金不可抵扣,日经济利润等同于发票金额。如上例,对方提供的10万元发票为一般发票,则日经济利润=10万元,资金计划=9.9万元。有一个特殊的情况补充一下,发票未能取得而需要向对方付款的情况,经过公司相关部门的签字审核后,可以到财务部办理借款支付手续,取得发票后办理报账手续。那么借款需要报计划吗?也需要。例如:员工借款买报刊杂志1万元,当月取得发票1万元到财务报账(其中可抵扣增值税0.15万元),当月资金计划=1万元,日经济利润=1-0.15=0.85万元;如果当月无法取得发票报账,当月资金计划=1万元,日经济利润=0(因为尚未取得发票)。
  第三,从时间上来说,大家一般认为一笔业务的日经济利润和资金计划都应该在同一个月内,即报账和支付是一个月完成,这样理解没有问题。在这里想给大家分享一个小诀窍,如果是材料、修理、技改ERP集成的业务,可以先报日经济利润,下个月再报资金计划,把两个计划的时间错开。为什么呢?因为日经济利润列支成本的时间是以业务办理完毕或工程完工为标准,资金计划中款项支付时间要么根据合同的条款,要么是以双方协商的时间,两个时间点根据业务的不同可以一致,也可以错开。比如:在5月份有一个10万元的修理合同已经完工,完工验收手续办理完毕,发票也已经取得(其中增值税1.45万元),现在报送6月份的计划有两种方式,一种是同时报送日经济利润和资金计划,一种是只报送日经利润计划,资金计划安排在7月份。具体采用哪种方式主要看你对办理业务时间上的把握,如果所有的签字流程一个月能办理完毕,可以采用第一种方式,如果无法确定办理的时间,建议采用第二种方式。
  日经济利润和资金计划的管理工作包含很多内容,以上只是我在工作中的一点小感悟,供大家参考。
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